2016年建筑業(yè)營(yíng)改增稅率表 各大行業(yè)營(yíng)改增后稅率表(2)

　　2016年增值稅抵扣的十大常見(jiàn)誤區

　　誤區一：只有專(zhuān)用發(fā)票才能抵

　　增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還包括稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農產(chǎn)品收購發(fā)票、農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、出口貨物轉內銷(xiāo)證明（外貿企業(yè)）、稅收繳款憑證！

　　沒(méi)錯，接受境外單位或個(gè)人提供的應稅服務(wù)，代扣代繳增值稅時(shí)取得稅收繳款憑證，是可以抵扣增值稅的！

　　誤區二：過(guò)了180天就不能抵

　　因客觀(guān)原因導致增值稅抵扣憑證未按期申報抵扣的，詳細說(shuō)明原因，經(jīng)審批后仍可抵扣�？陀^(guān)原因包括：企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續;因自然災害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣……

　　法規：國家稅務(wù)總局公告2011年第78號

　　誤區三：不知稅控機服務(wù)費可全額抵扣

　　重要的事情要說(shuō)三遍，購買(mǎi)和置換稅控系統費用、每年的服務(wù)費取得服務(wù)單位開(kāi)具的發(fā)票，可價(jià)稅合計全額抵！全額抵！全額抵！

　　法規：財稅［2012］15號

　　誤區四：損失報廢直接轉出

　　因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，進(jìn)項稅額需轉出。但是，如果是自然災害、市場(chǎng)原因（如：貨物過(guò)期）造成貨物報廢處理的損失，進(jìn)項稅額不需轉出。

　　法規：國稅函［2002］1103號、《增值稅暫行條例》

　　誤區五：免稅項目沒(méi)有轉出

　　企業(yè)如果同時(shí)有增值稅免稅項目和應稅項目，需分別核算進(jìn)項稅額。比如深加工結轉，用于免稅項目的進(jìn)項稅額需轉出。也可先按照比例抵扣進(jìn)項稅額，年底再清算調整。

　　法規：財稅［2013］106號第二十六條

　　誤區六：?jiǎn)T工福利、個(gè)人消費照常抵

　　購買(mǎi)iphone年會(huì )抽獎、員工宿舍的風(fēng)扇、員工宿舍飯堂水電費等集體福利、個(gè)人消費購買(mǎi)的煙酒茶，取得專(zhuān)票照常抵？NO！

　　誤區七：非增值稅應稅項目沒(méi)有轉出

　　購買(mǎi)中央空調、為裝修房子購買(mǎi)的原材料，進(jìn)項稅額萬(wàn)萬(wàn)不能抵�。�2016年4月30日之前的，可以按簡(jiǎn)易計稅方法5%交增值稅，（營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第27條）那樣購買(mǎi)中央空調、為裝修房子購買(mǎi)的原材料，才進(jìn)項稅不可抵扣。）

　　誤區八：共用固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)還區分抵扣

　　如果購進(jìn)固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標、著(zhù)作權、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，不是專(zhuān)門(mén)用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利、個(gè)人消費，還用于增值稅應稅項目，進(jìn)項稅額可全額抵！