什么是債轉股 債轉股有什么影響
2022-07-14 15:28 南方財富網(wǎng) www.travelwithnise.com
什么是債轉股?債轉股指的是將債務(wù)轉為資本,債權人們應該認清股票的價(jià)值公允作為對債務(wù)人的投資,重組債權賬面余額和股份價(jià)值差額公允按照債務(wù)重組會(huì )計處理方法債務(wù)與非現金資產(chǎn)。
債權是合同權利,股權是非合同權利。貸款本息被視為債務(wù),不僅債權人有強制債權,而且企業(yè)把這些債務(wù)列為負債,其增加直接影響企業(yè)盈利,決定企業(yè)能否繼續經(jīng)營(yíng)。
什么是債轉股?根據債權人的角度,債轉股可以分為以下兩種情況:
第一種情況是債權人將其對債務(wù)人的債權轉換為對債務(wù)人的權益。比如A公司是債權人,B公司是債務(wù)人,B公司欠A公司一百萬(wàn)元,然后A公司不再要求B公司還債,但欠款會(huì )作為出資,使A公司成為B公司的股東。這種情況下的債轉股往往成為企業(yè)重組的手段。
第二種情況是債權人將債券作為對第三方公司的出資。例如,A公司為債權人,B公司為債務(wù)人,B公司欠A公司100萬(wàn)元貨款,A公司想與其他人設立C公司,A公司有出資100萬(wàn)元給C公司,經(jīng)三方協(xié)商,同意A公司拿走100萬(wàn)元出資,使C公司代替A公司成為B公司的債權人,而A公司成為C公司的股東。這種情況下的轉股往往會(huì )成為出資設立公司的方式。
債轉股流程如下:
1、銀行將不良貸款劃轉給金產(chǎn)管理公司,金產(chǎn)管理公司將債權轉為股權。
2、債轉股后,金產(chǎn)管理公司入股公司,依法行使股東權利,派員參加公司董事會(huì )、監事會(huì ),并參與公司重大決策,推動(dòng)公司治理結構變革。
資產(chǎn)管理公司通過(guò)股權投資,分享經(jīng)營(yíng)效率提升帶來(lái)的債轉股企業(yè)潛在收益,也可以通過(guò)二級市場(chǎng)轉讓或上市退出。
所有快倒閉的企業(yè)都可以實(shí)施債轉股嗎?
根據的要求,對于發(fā)展前景良好但暫時(shí)困難重重的優(yōu)質(zhì)企業(yè),可實(shí)施債轉股。企業(yè)的債轉股不得實(shí)施,包括:
(1)半停產(chǎn)、已停產(chǎn)、連續多年虧損、資不抵債,主要依靠補貼和銀行續貸維持經(jīng)營(yíng)。
(2)表面上是股權投資,實(shí)質(zhì)是債券投資。
什么是債轉股?債轉股有什么影響?債轉股會(huì )影響企業(yè)的財務(wù)比率。例如,可轉換債券是公司在轉換為普通股之前的負債,屬于負債范疇,而普通股代表所有者投入的資本,屬于權益范疇?赊D債轉為普通股時(shí),意味著(zhù)公司的債務(wù)減少,所有者權益增加,而總資產(chǎn)保持不變,體現在股東權益比率上,分子(股東權益)增加,分母(總資產(chǎn))不變,因此股東權益比率變大。
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