企業(yè)所得稅怎么計算？2020年企業(yè)所得稅的計算方法

　　所謂企業(yè)所得稅它主要是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。而不同企業(yè)類(lèi)型的稅率也是有差別的，企業(yè)所得稅怎么計算?

　　一、企業(yè)所得稅怎么計算?計算方法有哪些?

　　第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會(huì )計_稅法)_收入(會(huì )計_稅法)]×現行稅率;

　　第二步，計算暫時(shí)性差異(公式符號性質(zhì))：暫時(shí)性差異=(資產(chǎn)類(lèi))賬面價(jià)值_計稅基礎;暫時(shí)性差異=(負債類(lèi))(賬面價(jià)值_計稅基礎)×(_1)+x=應納稅x;_x=可抵扣x;

　　第三步，計算遞延所得稅負債(或資產(chǎn))增長(cháng)額=期末應納稅暫時(shí)性差異×預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額;

　　第四步，做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)☆所得稅費用的簡(jiǎn)算法：所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現行稅率、永久性差異=費用(會(huì )計_稅法)_收入(會(huì )計_稅法)成立條件：預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。簡(jiǎn)算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結果的正確性。

　　二、企業(yè)所得稅納稅人包括哪些?

　　1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　2、非居民企業(yè)，是指依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，或者在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)。
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