一，資產(chǎn)負債表：
（一）根據總賬余額直接填列：應收股利，短期借款，應付票據。
（二）根據總賬余額計算填列“貨幣資金”項目=現金+銀行存款+其他貨幣資金“其他應收款”項目=其他應收款—計提壞賬準備“存貨”項目=在途物資+庫存商品+生產(chǎn)成本—存貨跌價(jià)準備“固定資產(chǎn)”項目=固定資產(chǎn)—累計折舊—固定資產(chǎn)減值準備“無(wú)形資產(chǎn)”項目=無(wú)形資產(chǎn)—累計攤銷(xiāo)—無(wú)形資產(chǎn)減值準備
（三）根據明細賬余額分析填列應收賬款=（應收賬款+預收賬款）借方合計—壞賬準備（中關(guān)于應收賬款的部分）
預收賬款=（應收賬款+預收賬款）
貸方合計應付賬款=（應付賬款+預付賬款）
貸方合計預付賬款=（應付賬款+預付賬款）
借方合計待攤費用=待攤費用借方+預提費用借方+一年內到期的長(cháng)期待攤費用
預提費用=預提費用貸方+待攤費用貸方。
二，利潤表：
第一步：從營(yíng)業(yè)收入出發(fā)，減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、加上公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益，計算得出營(yíng)業(yè)利潤。
第二步：以營(yíng)業(yè)利潤為基礎，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，即可計算得出利潤總額。
第四步：以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算得出凈利潤。
如果利潤表的格式要求反映利潤分配情況，還要增加兩個(gè)步驟：
其一，以?xún)衾麧櫦由锨捌谖捶峙淅麧櫟�，計算得出可供分配的利潤�?/P>
其二，從可供分配的利潤中減去提取的法定盈余公積金、法定公益金并向投資者分配利潤后，得出未分配利潤。如果利潤表不反映利潤分配情況，可在利潤表之外單獨編制利潤分配表予以揭示�，F行會(huì )計制度就是按照后一種方式來(lái)列示利潤分配情況的。
回答人的補充 2009-09-01 16:09
簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)吧：
第一步，以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為基礎，減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，計算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤；
第二步，以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤為基礎，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用，計算出營(yíng)業(yè)利潤；
第三步，以營(yíng)業(yè)利潤為基礎，加上投資凈收益、補貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，計算出利潤總額；
第四步，以利潤總額為基礎，減去所得稅，計算凈利潤(或凈虧損)。
一、編制資產(chǎn)負債表的方法：
（一）資產(chǎn)負債表的平衡公式：資產(chǎn)=負債+所有者權益
（二）資產(chǎn)負債表是根據總賬賬戶(hù)期末余額分析填列的。
（三）根據有關(guān)二級賬戶(hù)或明細賬戶(hù)的期末余額直接填列。
1、資產(chǎn)類(lèi)項目有：待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失，分別根據“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶(hù)所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理固定資產(chǎn)損溢”二級賬戶(hù)的期末借方余額填列，如為貸方余額應以負數填列。
2、負債類(lèi)項目有：公益金，根據“盈余公積”賬戶(hù)所屬“公益金”(或 “法定公益金”)二級賬戶(hù)的期末貸方余額填列。
（四）根據同類(lèi)的幾個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額合并或抵減填列。
1、資產(chǎn)類(lèi)的貨幣資金項目，根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等賬戶(hù)的期末余額合并填列。
2、資產(chǎn)類(lèi)的存貨項目，根據“材料采購”(或“在途材料”)、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、 “自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等賬戶(hù)的期末余額合并填列(“材料成本差異”賬戶(hù)如出現貸方余額應予抵減)。
3、資產(chǎn)類(lèi)的固定資產(chǎn)凈值項目，根據“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)借方余額減去“累計折舊”賬戶(hù)貸方余額后的凈額填列。
4、所有者權益類(lèi)的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據“本年利潤”賬戶(hù)期末余額和“利潤分配”賬戶(hù)期末余額合并或相減后的數額填列(如果采用表結法，則實(shí)現凈利潤額應根據損益類(lèi)賬戶(hù)的期末余額計算確定)；在年報中，則可根據“利潤分配”賬戶(hù)的年末余額直接填列，如為未彌補虧損，應以負數填列。
（五）根據總賬賬戶(hù)或明細賬戶(hù)的期末余額分析計算填列
1、資產(chǎn)類(lèi)待攤費用項目和負債類(lèi)預提費用項目，一般分別根據“待攤費用”賬戶(hù)期末借方余額和“預提費用”賬戶(hù)期末貸方余額填列。但 “預提費用”賬戶(hù)如有借方余額，應并人待攤費用項目。
2、資產(chǎn)類(lèi)的應收賬款項目和負債類(lèi)的預收賬款項目，分別根據“應收賬款”賬戶(hù)所屬有關(guān)明細賬戶(hù)的借方余額合計和“預收賬款”賬戶(hù)所屬有關(guān)明細賬戶(hù)的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或后者有借方余額，則應分別并人預收賬款項目或應收賬款項目。應收賬款項目填列后，減去壞賬準備的差額，可據以填列應收賬款凈額項目。
3、資產(chǎn)類(lèi)預付賬款項目和負債類(lèi)應付賬款項目，分別根據“預付賬款”賬戶(hù)所屬有關(guān)明細賬戶(hù)的借方余額合計和“應付賬款”賬戶(hù)所屬有關(guān)明細賬戶(hù)的貸方余額合計填列。如前者有貸方余額或后者有借方余額，則應分別并入應付賬款項目或預付賬款項目。
4、資產(chǎn)類(lèi)的“一年內到期的長(cháng)期債券投資”項目和長(cháng)期投資項目，前者根據“長(cháng)期投資——債券投資”賬戶(hù)所屬明細賬戶(hù)期末余額中存續期已不足一年的部分計算填列；后者根據“長(cháng)期投資”賬戶(hù)期末余額減去前者的差額填列。
5、負債類(lèi)的“一年內到期的長(cháng)期負債”項目和長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款、其他長(cháng)期負債等項目，前者根據“長(cháng)期借款”等各個(gè)長(cháng)期負債賬戶(hù)所屬明細賬戶(hù)期末余額中償還期已不足一年的部分計算填列；后者(長(cháng)期借款等項目)根據“長(cháng)期借款”等各賬戶(hù)期末余額減去將于一年內到期償還的各該項負債的差額填列。
二、損益表的編制方法
（一）損益表主要反映以下幾方面的內容：
(1)構成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤的各項要素。從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出發(fā)，減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后得出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。
(2)構成營(yíng)業(yè)利潤的各項要素。在主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤的基礎上，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后得出。
(3)構成利潤總額的各項要素。在營(yíng)業(yè)利潤的基礎上，加上投資收益(虧損以“－”表示)、補貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后得出。
(4)構成凈利潤的各項要素。在利潤總額的基礎上，減去所得稅費用后得出。
（二）損益表的編制方法
1、“本月數”欄內各項數字，根據以下方法填列：
（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。本項目應根據“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
（2）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。本項目應根據“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。
（3）“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應負擔的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
（4）“其他業(yè)務(wù)利潤”項目，反映企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外取得的收入，減去所發(fā)生的相關(guān)成本、費用，以及相關(guān)稅金及附加等支出后的凈額。本項目應根據“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。
（5）“營(yíng)業(yè)費用”項目，反映企業(yè)在銷(xiāo)售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過(guò)程中發(fā)生的費用。本項目應根據“營(yíng)業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。
（6）“管理費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。本項目應根據“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。
（7）“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用。本項目應根據“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。
（8）“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“－”號填列。
（9）“補貼收入”項目，反映企業(yè)取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據“補貼收入”科目的發(fā)生額分析填列。
（10）“營(yíng)業(yè)外收入”項目和“營(yíng)業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。這兩個(gè)項目應分別根據“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。
（11）“利潤總額”項目，反映企業(yè)實(shí)現的利潤總額。如為虧損總額，以“－”號填列。
（12）“所得稅”項目，反映企業(yè)按規定從本期損益中減去的所得稅。本項目應根據“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
（13）“凈利潤”項目，反映企業(yè)實(shí)現的凈利潤。如為凈虧損，以“－”號填列。
2、“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實(shí)際發(fā)生數。
（責任編輯：張曉軒）