現金流量圖的繪制

　　現金流量圖的繪制作用：使分析計算者對項目在整個(gè)壽命周期內的現金收支一目了然，便于校驗，避免差錯。

　　繪圖具體畫(huà)法：

　　1．畫(huà)一條帶有時(shí)間的水平線(xiàn)，表示一個(gè)工程項目，每一格代表一個(gè)時(shí)間單位（一般為一年），時(shí)間的推移從左向右。

　　2．畫(huà)與時(shí)間坐標相垂直的箭線(xiàn)，表示現金流量。其長(cháng)短與收入或支出的數量基本成比例。箭頭表示現金流動(dòng)方向，箭頭向上表示現金流入，箭頭向下表示現金流出。為簡(jiǎn)化計算，一般假設投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營(yíng)收入或收益在年末發(fā)生。

　　圖1- 1

　　第二節 投資

　　一、投資的基本概念與構成

　　工程項目總投資是固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調節稅、建設期借款利息和流動(dòng)資金之和。固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費、設備購置稅、安裝工程費、工程建設其他費用和預備費用。流動(dòng)資金是指維持生產(chǎn)占用的全部資金，是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的差額。

　　項目總投資形成的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)：

　　固定資產(chǎn)指使用期在一年以上，單位價(jià)值在規定標準以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；其特點(diǎn)是連續為多次生產(chǎn)周期服務(wù)，以折舊形式分期分批轉移到新產(chǎn)品的價(jià)值中去。

　　無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長(cháng)期受益的資產(chǎn)，主要包括專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、經(jīng)營(yíng)特許權、商譽(yù)權。

　　遞延資產(chǎn)指不能全部計入當年損益值，應當在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費、固定資產(chǎn)投資改良支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費用。

　　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、短期投資、應收預付款項、存貨等；它具有流動(dòng)性的特點(diǎn)。

　　例題1：擁有者能長(cháng)期受益，但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)稱(chēng)為（ ）。

　　A．固定資產(chǎn) B．遞延資產(chǎn)

　　C．無(wú)形資產(chǎn) D．流動(dòng)資產(chǎn)

　　【答案】C

　　【解析】流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性的特點(diǎn)。

　　二、投資的估算

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資的估算

　　1．生產(chǎn)規模指數法

　　當規模擴大是以提高工程的主要設備的功率、效率等達到，則 ，回收PLC；n≈0.6-0.7

　　當規模擴大是以增加工程的機器設備的數量而達到，則。

　　2．分項類(lèi)比法估算

　�。�1）機械設備的投資

　�。�2）建筑物、構筑物的投資

　�。�3）其他投資

　　機械設備的投資：

　　建筑物、構筑物的投資：

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