一個(gè)公司是否有足夠的現金流入是至關(guān)重要的，這不僅關(guān)系到其支付股利、償還債務(wù)的能力，還關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。因此，投資者、債權人在關(guān)心上市公司的每股凈資產(chǎn)、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標時(shí)，對公司的支付、償債能力也應予以關(guān)注。
在其它財務(wù)報表中，投資者只能掌握企業(yè)現金的靜態(tài)情況，而現金流量表是從各種活動(dòng)引起的現金流量的變化及各種活動(dòng)引起的現金流量占企業(yè)現金流量總額的比重等方面去分析的，它反映了企業(yè)現金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。因此，投資者在研究現金流量表時(shí)，與其他財務(wù)報表結合起來(lái)分析，就會(huì )更加全面的了解這一企業(yè)。
一、現金流量表中的現金的含義
閱讀現金流量表，首先應了解現金的概念�，F金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時(shí)用于支付的存款和現金等價(jià)物。庫存現金，可以隨時(shí)用于支付的存款，一般就是資產(chǎn)負債表上"貨幣資金"項目的內容。準確地說(shuō)，則還應剔除那些不能隨時(shí)動(dòng)用的存款，如保證金專(zhuān)項存款等�，F金等價(jià)物是指在資產(chǎn)負債表上"短期投資"項目中符合以下條件的投資： 1、持有的期限短： 2、流動(dòng)性強： 3、易于轉換為已知金額的現金： 4、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小。
在我國，現金等價(jià)物通常是指從購入日至到期日在3個(gè)月或3個(gè)月以?xún)饶苻D換為已知現金金額的債券投資。例如，公司在編制1998年中期現金流量表時(shí)，對于1998年6月1日購入1995年8月1日發(fā)行的期限為3年的國債，因購買(mǎi)時(shí)還有兩個(gè)月到期，故該項短期投資可視為現金等價(jià)物。
現金流量表主要由三部分組成，分別反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現金流量。每一種活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量又分別揭示流入、流出總額，使會(huì )計信息更具明晰性和有用性。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，包括購銷(xiāo)商品、提供和接受勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、交納稅款、支付勞動(dòng)報酬、支付經(jīng)營(yíng)費用等活動(dòng)形成的現金流入和流出。
在權責發(fā)生制下，這些流入或流出的現金，其對應收入和費用
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