第一步、從資產(chǎn)負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業(yè)并無(wú)其它形式的現金等價(jià)物），把現金流量表最后面的現金的期末余額和現金的期初余額填上，算出現金及現金等價(jià)物凈增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量這兩大項：
1. 一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)增加減少外無(wú)其它形式的投資，這樣看資產(chǎn)負債表分析固定資產(chǎn)及無(wú)開(kāi)資產(chǎn)部分就行了：若無(wú)變化，就不管它了；若有變化，看看是否關(guān)扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）
2.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量主要于長(cháng)短期借款、財務(wù)費用這幾個(gè)科目有關(guān)系，根據這幾個(gè)科目分析填列就行了
第三步、上面做好后，現在可以倒擠出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~了。（根據公式：現金及現金等價(jià)物凈增加額＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~+資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~）
第四步、現在先不忙著(zhù)去填經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開(kāi)始推算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~那部分，目的是為了進(jìn)一步驗證前面倒擠出的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~正確性。
1.此部分多數項目均可直接從資產(chǎn)負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點(diǎn)的是如何確定經(jīng)營(yíng)性應收項目和經(jīng)營(yíng)性應付項目的范圍，我的經(jīng)驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經(jīng)營(yíng)性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動(dòng)負債科目均為經(jīng)營(yíng)性應付項目。
3.看看按照此思路由凈利潤開(kāi)始推算出的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~是否正確：若不正確，先對經(jīng)營(yíng)性應收項目和經(jīng)營(yíng)性應付項目的范圍進(jìn)行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。
第五步、最后填經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量部分。
1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金（以一般納稅人為例）按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*17%+（或－）應收帳款變動(dòng)額計算。（若有其它業(yè)務(wù)收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務(wù)上查出填上。
4. 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金＝營(yíng)業(yè)費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最后倒擠出購買(mǎi)商品、提供勞務(wù)支付的現金
（責任編輯：張曉軒）