現金流量表是以現金為基礎編制的反映公司財務(wù)狀況變動(dòng)的報表，它反映出上市公司一定會(huì )計期間內有關(guān)現金和現金等價(jià)物的流出和流入的信息。
在上市公司對外提供的三張會(huì )計報表中，現金流量表反映上市公司一定期間內現金的流入和流出，表明公司獲得現金和現金等價(jià)物的能力。
根據會(huì )計準則的規定，現金是指公司庫存現金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。此處的現金有別于會(huì )計上所講的現金，不僅包括"現金"賬戶(hù)核算的現金，而且還包括公司"銀行存款"賬戶(hù)核算的存入金融
現金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資�，F金等價(jià)物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。 現金流量是某一段時(shí)期內公司現金流入和流出的數量。如公司出售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現金，形成公司的現金流入；購買(mǎi)原材料、接受勞務(wù)、購置固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務(wù)等而支付現金，形成公司的現金流出�，F金流量信息表明公司經(jīng)營(yíng)狀況是否良好、資金是否緊缺、公司償付能力大小等，從而為投資者、債權人、公司管理者提供非常有用的信息。同時(shí)還應注意，公司現金形式的轉換不會(huì )產(chǎn)生現金的流入和流出，如：公司從銀行提取現金，是公司現金存放形式的轉換，并未改變現金流量；同樣，現金與現金等價(jià)物之間的轉換也不改變現金流量，如公司將一個(gè)月前購買(mǎi)的有價(jià)證券變現，收回現金，并不增加和減少現金流量�！ � 現金流量表以現金的流入和流出反映公司在一定期間內的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，反映公司現金流入和流出的全貌。 現金流量表的主要作用有： �。�1）現金流量表可以提供公司的現金流量信息，從而對公司整體財務(wù)狀況作出客觀(guān)評價(jià)�！ � �。�2）現金流量表能夠說(shuō)明公司一定期間內現金流入和流出的原因，能全面說(shuō)明公司的償債能力和支付能力�！ 。�3）通過(guò)現金流量表能夠分析公司未來(lái)獲取現金的能力，并可預測公司未來(lái)財務(wù)狀況的發(fā)展情況�！ � �。�4）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動(dòng)的信息。