資產(chǎn)負債表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產(chǎn)負債表“期末數”欄內
所列數字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規定的各個(gè)項目的名稱(chēng)和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱(chēng)和數字按照本年度的規定進(jìn)行調整，填入本表“年初數”欄內。
資產(chǎn)負債表“期末數”各項目的內容和填列方法如下：
(1)“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現金、銀行結算戶(hù)存款、外埠存款、銀行
匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
(2)“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現、并準備隨時(shí)變現的，
持有時(shí)間不超過(guò)一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過(guò)一年(含一年)的其他投資，減去已提跌價(jià)準備后的凈額。本項目應根據“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準備”科目的期末余額后的金額填列。
企業(yè)一年內到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額，也在本項目反映�！�
(3)“應收票據”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書(shū)轉讓的應收票據不包括在本項目?jì)�，其中已貼現的商業(yè)承兌匯票應在會(huì )計報表附注中單獨披露�！�
(4)“應收股利”項目，反映企業(yè)因股權投資而應收取的現金股利，企業(yè)應收其
他單位的利潤，也包括在本項目?jì)�。本項目應根據“應收股利”科目的期末余額填列�！ �
(5)“應收利息”項目，反映企業(yè)因債權投資而應收取的利息。企業(yè)購入到期還
本付息債券應收的利息，不包括在本項目?jì)�。本項目應根據“應收利息”科目的期末余額填列�！�
(6)“應收賬款”項目，反映企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應向購買(mǎi)單位
收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表“預收賬款”項目
內填列。
(7)“其他應收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個(gè)人的應收和暫付的款項，減
去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“其他應收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列�！�
(8)“預付賬款”項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。本項目應根據“預付
賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如“預付賬款”科目所屬有關(guān)
明細科目期末有貸方余額的，應在本表“應付賬款”項目?jì)忍盍�。如“應付賬款”科
目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目?jì)��！ ?BR>
(9)“應收補貼款”項目，反映企業(yè)按規定應收的各種補貼款。本項目應根據
“應收補貼款”科目的期末余額填列。
(10)“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。本項目應根據“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“包裝物”、“分期收款發(fā)出商品”、
“委托加工物資”、“委托代銷(xiāo)商品”、“受托代銷(xiāo)商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“代銷(xiāo)商品款”、“存貨跌價(jià)準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后的金額填列�！ �
(11)“待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應由以后各期分期攤銷(xiāo)的費用。企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用，應在本表“長(cháng)期待攤費用”項目反映，不包括在本項目?jì)�。本項目應根據“待攤費用”科目的期末余額填列�！邦A提費用”科目期末如有借方余額，以及“長(cháng)期待攤費用”科目中將于一年內到期的部分，也在本項目?jì)确从场?
(12)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，
本項目應根據有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應在會(huì )計報表附注中披露其內容和金額。
(13)“長(cháng)期股權投資”項目，反映企業(yè)不準備在一年內(含一年)變現的各種股權性質(zhì)的投資的可收回金額。本項目應根據“長(cháng)期股權投資”科目的期末余額，減去“長(cháng)期投資減值準備”科目中有關(guān)股權投資減值準備期末余額后的金額填列�！�
(14)“長(cháng)期債權投資”項目，反映企業(yè)不準備在一年內(含一年)變現的各種債權性質(zhì)的投資的可收回金額。長(cháng)期債權投資中，將于三年內到期的長(cháng)期債權投資，應在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下“一年內到期的長(cháng)期債權投資”項目單獨反映。本項目應根據“長(cháng)期債權投資”科目的期末余額，減去“長(cháng)期投資減值準備”科目中有關(guān)債權投資減值準備期末余額和一年內到期的長(cháng)期債權投資后的金額填列。
企業(yè)超過(guò)一年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額，也在本項目反映。
(15)“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累
計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應在會(huì )計報表附注中另行反映。這兩個(gè)項目應根據“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。
(16)“固定資產(chǎn)減值準備”項目，反映企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準備。本項目應根據“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額填列。
(17)“工程物資”項目，反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項目應根據“工程物資”科目的期末余額填列�！ �
(18)“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額填列。
(19)“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費用和變價(jià)收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列。
(20)“無(wú)形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項目應根據“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。
(21)“長(cháng)期待攤費用”項目，反映企業(yè)尚未攤銷(xiāo)的攤銷(xiāo)期限在一年以上(不含一
年)的各種費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用。長(cháng)期待攤費用中在一年內(含一年)攤銷(xiāo)的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。本項目應根據“長(cháng)期待攤費用”科目的期末余額減去一年內(含一年)攤銷(xiāo)的數額后的金額填列。
公式：長(cháng)期待攤費用＝“長(cháng)期待攤費用”期末余額－“將于1年內（含1年）攤銷(xiāo)的數額”
(22)“其他長(cháng)期資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(cháng)期資產(chǎn)。本項目
應根據有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(cháng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的，應在會(huì )計報表附注中披露其內容和金額。
(23)“遞延稅款借項”項目，反映企業(yè)期末尚未轉銷(xiāo)的遞延稅款的借方余額。本項目應根據“遞延稅款”科目的期末借方余額填列�！ �
(24)“短期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以?xún)?含一年)的借款。
本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列�！ �
(25)“應付票據”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開(kāi)出、承兌的尚未到期付款
的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應根據“應付票據”科目的期末余額填列
(26)“應付賬款”項目，反映企業(yè)購買(mǎi)原材料、商品和接受勞務(wù)供應等而應付給
供應單位的款項。本項目應根據“應付賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列。如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表“預付賬款”項目?jì)忍盍��！ ?BR>
(27)“預收賬款”項目，反映企業(yè)預收購買(mǎi)單位的賬款。本項目應根據“預收賬
款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列。如“預收賬款”科目所屬有
關(guān)明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”項目?jì)忍盍�。如“應收賬款”科目
所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目?jì)取?
(28)“應付工資”項目，反映企業(yè)應付未付的職工工資。本項目應根據“應付工
資”科目期末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列�！�
(29)“應付福利費”項目，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額，以及外商投資企
業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應根據“應付福利費”科目的期末余額填列�！�
(30)“應付股利”項目，反映企業(yè)尚未支付的現金股利。本項目應根據“應付股
利”科目的期末余額填列�！�
(31)“應交稅金”項目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目
應根據“應交稅金”科目的期末貸方余額填列。如“應交稅金”科目期末為借方余額，
以“-”號填列�！�
(32)“其他應交款”項目，反映企業(yè)應交未交的除稅金、應付股利等以外的各種
款項。本項目應根據“其他應交款”科目的期末貸方余額填列。如“其他應交款”科
目期末為借方余額，以“-”號填列�！�
(33)“其他應付款”項目，反映企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個(gè)人的款項。本
項目應根據“其他應付款”科目的期末余額填列�！ �
(34)“預提費用”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預提計入成本費用而尚未支付的各項
費用。本項目應根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期
末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目?jì)确从�，不包括在本項目�(jì)��！?BR>
(35)“預計負債”項目，反映企業(yè)預計負債的期末余額。本項目應根據“預計負債”科目的期末余額填列。
(36)“其他流動(dòng)負債”項目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)負債以外的其他流動(dòng)負債。本
項目應根據有關(guān)科目的期末余額填列，“待轉資產(chǎn)價(jià)值”科目的期末余額可在本項目?jì)确从�。如其他流�?dòng)負債價(jià)值較大的，應在會(huì )計報表附注中披露其內容及金額�！�
(37)“長(cháng)期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款
本息。本項目應根據“長(cháng)期借款”科目的期末余額填列�！ �
(38)“應付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(cháng)期債券的本息。本項
目應根據“應付債券”科目的期末余額填列�！�
(39)“長(cháng)期應付款”項目，反映企業(yè)除長(cháng)期借款和應付債券以外的其他各種長(cháng)期
應付款。本項目應根據“長(cháng)期應付款”科目的期末余額，減去“未確認融資費用”科
目期末余額后的金額填列�！�
(40)“專(zhuān)項應付款”項目，反映企業(yè)各種專(zhuān)項應付款的期末余額。本項目應根據
“專(zhuān)項應付款”科目的期末余額填列�！ �
(41)“其他長(cháng)期負債”項目，反映企業(yè)除以上長(cháng)期負債項目以外的其他長(cháng)期負債。
本項目應根據有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(cháng)期負債價(jià)值較大的，應在會(huì )計報表附注中披露其內容和金額�！ �
上述長(cháng)期負債各項目中將于一年內(含一年)到期的長(cháng)期負債，應在“一年內到期
的長(cháng)期負債”項目?jì)葐为毞从�。上述長(cháng)期負債各項目均應根據有關(guān)科目期末余額減去將于一年內(含一年)到期的長(cháng)期負債后的金額填列�！ �
(42)“遞延稅款貸項”項目，反映企業(yè)期末尚未轉銷(xiāo)的遞延稅款的貸方余額。本
項目應根據“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列�！�
(43)“實(shí)收資本(或股本)”項目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本(或股本)總
額。本項目應根據“實(shí)收資本”(或股本)科目的期末余額填列�！�
(44)“已歸還投資”項目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規定在合作期間歸還投
資者的投資。本項目應根據“已歸還投資”科目的期末借方余額填列�！�
(45)“資本公積”項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應根據“資本公
積”科目的期末余額填列�！�
(46)“盈余公積”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據“盈余公
積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據“盈余公積”科目所
屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列�！ �
(47)“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”
科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目?jì)纫浴?”號
填列。（南方財富網(wǎng)SOUTHMONEY.COM）
（責任編輯：張曉軒）