(1)借：其他貨幣資金200 000
貸：銀行存款200 000。
(2)借：原材料135 000，管理費用——租金50 000
貸：其他貨幣資金185 000。
(3)借：銀行存款15 000
貸：其他貨幣資金15 000。
本例中有3張記賬憑證。(1)、(3)兩張是雙金類(lèi)憑證，不在現金流量表上反映。憑證(2)中135 000元列入“購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金”項目，50 000元列入“經(jīng)營(yíng)租賃支付的現金”項目。
業(yè)務(wù)4：公司采用商業(yè)承兌匯票結算方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款25 000元．增值稅4 250元，收到價(jià)稅共29 250元的商業(yè)承兌匯票一張，公司持此匯票到銀行辦理貼現，貼現利息為2 000元。
(1)借：應收票據——貨款25 000
應收票據——增值稅4 250
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25 000
應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)4 250。
(2)借：銀行存款27 250
貸：應收票據——貨款23 000
應收票據——增值稅4 250
(3)借：財務(wù)費用2 000
貸：應收票據——貨款2 000
本例經(jīng)分析可認定，流入企業(yè)的貨款是25 000元，流人的增值稅是4 250元，同時(shí)流出企業(yè)利息2 000元，凈現金流人為27 250元。在“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金”項目下列23 000元，在“收到的稅費返還”項目下列4 250元。也可以在“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金”項目下列25 000元，在“收到的稅費返還”項目下列4 250元，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目下列2 000元。
業(yè)務(wù)5：營(yíng)銷(xiāo)人員報銷(xiāo)差旅費1 800元，報銷(xiāo)銷(xiāo)售費用2 000元，還備用金余款200元。
(1)借：管理費用——差旅費1 800
銷(xiāo)售費用2 000
貸：備用金3 800。
(2)借：庫存現金200
貸：備用金200。
本例中憑證(1)是單金流出類(lèi)憑證，應在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金”項目下列3 800元。憑證(2)是雙金類(lèi)憑證，不在現金流量表上反映。
業(yè)務(wù)6：企業(yè)發(fā)放工資300000元，其中包括：管理人員工資110000元；車(chē)間管理人員工資40 000元；直接生產(chǎn)工人工資120 000元；在建工程人員工資30 000元。
(1)借：管理費用110 000
制造費用40 000
生產(chǎn)成本120 000
在建工程30 000
貸：應付職工薪酬300 000。
(2)借：應付職工薪酬300 000
貸：銀行存款300 000。
本例中憑證(1)屬于雙非類(lèi)憑證蕭山注冊公司。憑證(2)中300 000元列入“支付給職工以及為職工支付的現金”項目。
業(yè)務(wù)7：本期收回交易性股票投資本金15 000元及投資收益5 000元。
借：銀行存款20 000
貸：交易性金融資產(chǎn)15 000
投資收益5 000。
本例中憑證屬于單金流人類(lèi)憑證，應將20 000元列入“收回投資收到的現金”項目。
業(yè)務(wù)8：外購一臺需要安裝的生產(chǎn)設備，開(kāi)出轉賬支票支付設備的買(mǎi)價(jià)50 000元、增值稅8 500元和運輸費1 000元。
（南方財富網(wǎng)SOUTHMONEY.COM）